Ольга Аржанцева: А сейчас тема, которая касается почти каждого из нас, – налоги. Федеральная налоговая служба уже отправила почти 70 миллионов уведомлений, и это рекордная рассылка за последние годы. Если вы еще не заглядывали в свой личный кабинет на «Госуслугах», самое время это сделать. Руслан Арсланов: Да. Действительно, заплатить налоги – хорошая возможность избавиться от тревожности (возвращаясь к нашей прошлой теме). Ольга Аржанцева: И спать спокойно. Руслан Арсланов: Вообще, что важно знать прямо сейчас? Во-первых, срок уплаты – до 1 декабря. В уведомлении собраны разные налоги: транспортный, земельный, налог на имущество и НДФЛ с процентов по вкладам. Общая сумма начислений по имущественным налогам в этом году выросла на 10% и составила почти 453 миллиарда рублей. Ольга Аржанцева: А во-вторых, появился единый расчет НДФЛ. Теперь все доходы и прогрессивные ставки сведены в один блок, так что, если вы работали у нескольких работодателей, пожалуйста, проверьте внимательно: возможно, придется что-то еще и доплатить. Ну и третье, самое важное: пожалуйста, не тяните до последнего дня. Если уведомление не пришло до 15 октября, можно самостоятельно обратиться в инспекцию или зайти в личный кабинет тех же «Госуслуг». Руслан Арсланов: Что еще изменилось для обычного налогоплательщика в этом году? На этот и другие вопросы ответим вместе с нашим экспертом. В студии Любовь Гончаренко, доктор экономических наук, профессор, научный руководитель кафедры «Налоги и налоговое администрирование» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. Здравствуйте, Любовь Ивановна. Любовь Гончаренко: Доброе утро. Доброе, солнечное утро! Ольга Аржанцева: Как здорово! Руслан Арсланов: Как хорошо, что в теме про налоги вы так позитивно начинаете ее! Любовь Гончаренко: Да. Я очень надеюсь, что наши все слушатели являются добросовестными налогоплательщиками и понимают, для чего мы уплачиваем налоги: чтобы нам жилось лучше, красивее, страна наша улучшалась и мы выполняли все – социальные прежде всего, конечно, – обязательства государства. Ольга Аржанцева: Вот вы очень правильно начали, сразу такой настрой позитивный, потому что я думала, что сейчас эта тема у нас как раз скатится в тревожность, ан нет: на самом деле все очень даже хорошо. Давайте по порядку. Вот мы все-таки привыкли, многие привыкли получать бумажные квитанции по почте – сохранится ли такая практика вот сейчас, в этом году? Любовь Гончаренко: Смотрите, на самом деле мы уже говорили о том, что самый лучший вариант – это иметь личный кабинет налогоплательщика физического лица на сайте Федеральной налоговой службы и на «Госуслугах». Но если у вас нет личного кабинета ни там, ни там, то вам придет бумажное уведомление. Вместе с тем налогоплательщик имеет право подойти в любой налоговый орган или, соответственно, написать в почтовом уведомлении в налоговый орган относительно того, что он просит, чтобы его уведомили в бумажном виде, в бумажной форме. Ольга Аржанцева: Вот есть такой миф, что если налог не пришел, значит, его платить не нужно. Руслан Арсланов: Значит, его и нет. Не пришел – его и нет. Ольга Аржанцева: Да: значит, его и нет. Давайте как-то опровергнем... Или на самом деле это так? Любовь Гончаренко: На самом деле, конечно же, незнание закона не освобождает нас от тех последствий, которые могут быть. Но в данном случае надо иметь в виду, что да, действительно, налоговое уведомление может не прийти, но в очень ограниченном количестве случаев: в случае, если человек имеет очень серьезные льготы, в т. ч. если он имеет очень большие заслуги перед государством, и если у него начисление налога составляет менее 300 рублей. В этом случае (вот если эти 300 рублей) налоговое уведомление приходит раз в 3 года, с тем чтобы была какая-то все-таки побольше сумма, иначе просто налоговый контроль не имеет смысла и эффективности. Поэтому если не пришло уведомление, то лучше все-таки обратиться опять-таки в свой личный кабинет либо непосредственно в налоговый орган и уточнить, по какой причине не пришло это уведомление. Не нужно дожидаться того, чтобы выяснилось, что все-таки по какой-то причине данное уведомление не было доступно вам (то бишь налогоплательщику), и, соответственно, в этом случае, если все-таки были негативные, так скажем, последствия, будет задолженность и, соответственно, пени. Ольга Аржанцева: А вот я сейчас вижу, что уже появляются сообщения по поводу налогов на проценты по вкладам, вот буквально сейчас люди продолжают спрашивать об этом. Давайте сразу расставим все точки над «и», потому что я вижу, что вот это вот уже такой, тревожный у нас вопрос. Любовь Гончаренко: На самом деле мы второй раз будем платить этот налог. Сначала, когда его ввели по этой налоговой базе, было некоторое, так скажем, изменение в связи с ковидом, но уже по результатам 2024 года и по результатам 2025 года (а в этом году мы платим по результатам 2025 года) этот платеж, естественно, уже появился. И в условиях, когда на счетах у физических лиц, по сведениям, информации Центрального банка, имеет место достаточно большой объем вкладов, естественно, мы стали получать вот эти уведомления по налогообложению процентов по вкладам. Здесь надо иметь в виду несколько условий, несколько моментов. Первый момент – это то, что налог взимается именно с процентов, т. е. не с основной суммы вклада, а именно с процентов. Ольга Аржанцева: Как доходы, да? Любовь Гончаренко: Да, именно что это доход. Это первый момент... Точнее, даже второй, постольку-поскольку первый был по 2025 году. Третий момент состоит в том, что есть т. н. необлагаемый доход, он исчисляется по специальной формуле. Берется миллион рублей (это как основной вклад) и умножается на самую высокую ключевую ставку, которая была за период, за который взимается налог, т. е. в 2025 году. В 2025 году это был 21%, т. е. ключевая ставка максимальная за 2025 год была 21%. Соответственно, именно с превышения 1 миллиона берется 21% и начисляется, соответственно, налог. Руслан Арсланов: Подождите, 1 миллион мы взяли – это сумму нашего вклада мы взяли примерно или... ? Любовь Гончаренко: Нет, это необлагаемый... Руслан Арсланов: А, все, что свыше миллиона рублей? Любовь Гончаренко: Все, что свыше миллиона. Руслан Арсланов: То есть если ваши вклады меньше миллиона рублей, значит, вы не получаете... ? Любовь Гончаренко: У вас не будет никакого облагаемого дохода, т. е. доход процентный будет, но не будет облагаться. Ольга Аржанцева: А если этот миллион разделен на несколько вкладов? Это совокупно считается? Любовь Гончаренко: Да, это совокупно считается. Декларацию здесь не надо подавать – сами банки все подают в налоговый орган, там все это сводится, и, собственно говоря, исчисляется вот этот необлагаемый доход с необлагаемой суммы. Плюс надо еще обратить внимание, что если сумма дохода будет больше 2,4 миллиона рублей, то там уже будет взиматься не 13%, а опять-таки свыше 2,4 миллиона рублей... Доход, повторяю, который уже облагается, т. е. мы уже исчислили его, – он уже будет облагаться по ставке 15%. То есть вот эта совокупность будет. Руслан Арсланов: Так, если сумма 2,4 на счетах, да? Любовь Гончаренко: Нет. Ольга Аржанцева: Не на счетах. Руслан Арсланов: А, если доход 2,4, который приходит. Ольга Аржанцева: Суммарно. Любовь Гончаренко: Доход, совершенно верно. Руслан Арсланов: Все, разобрались. Любовь Гончаренко: Это для крупных налогоплательщиков, как правило, естественно, у которых очень большие доходы, соответственно... Ольга Аржанцева: Но при этом человек сам ничего не считает, никаких деклараций не подает... Любовь Гончаренко: Нет. Руслан Арсланов: Это все делают банки. Любовь Гончаренко: Нет, секундочку: доходы отправляются в налоговый орган, а налоговый орган уже исчисляет данный налог. Руслан Арсланов: Понятно. Любовь Гончаренко: Потому что он опять-таки по совокупности. Еще хотела бы обратить ваше внимание на такой момент, который, возможно, кто-то захочет проверить. Дело в том, что у банков (собственно говоря, мы это тоже знаем) иногда проценты причисляются к нашему вкладу. И вот в этой ситуации при переходе с одного года на другой получается, что у меня доход формируется не единовременно по окончании срока вклада, а именно каждый раз в момент увеличения моего дохода путем причисления процентов к вкладу. Это сложно, поэтому, еще раз повторюсь, здесь не надо проверять это. Если очень хочется, конечно, можно, но это будет очень сложно. Руслан Арсланов: Все это, значит, падает на плечи банка, т. е. он должен подать эту... ? Любовь Гончаренко: Да. Руслан Арсланов: Он должен подать в налоговую эту информацию. Любовь Гончаренко: Да. Руслан Арсланов: Все понятно. Любовь Гончаренко: Секундочку, один момент. Сегодня по 2025 году банки не являются налоговыми агентами, поэтому мы фактически по этой именно сумме уплачиваем сполна весь налог за весь наш доход, превышающий вот эту сумму, которую мы с вами обговорили. Руслан Арсланов: Спасибо. Есть о чем подумать, что посчитать в голове. Любовь Гончаренко: Я надеюсь, это все-таки достаточно просто. Руслан Арсланов: Да нет, мне кажется, все понятно. Игорь из Санкт-Петербурга нам дозвонился. Игорь, пожалуйста, слушаем вас, доброе утро, здравствуйте. Ольга Аржанцева: Здравствуйте. Зритель: Доброе утро. Подскажите, пожалуйста, – вопрос о налоге на квартиру. Значит, все время налог на квартиру приходил супруге (регулярно оплачиваем, все дела), а сейчас приходит супруге и мне, и я тут как бы между прочим узнаю, что и она платит, и я плачу. Как такое может быть? Руслан Арсланов: Так, спасибо. А сумма не меняется? Зритель: Да, одинаковая сумма. Руслан Арсланов: То есть она не делится на два... Ага. Спасибо. Ольга Аржанцева: Интересно. Руслан Арсланов: Давайте попробуем. Любовь Ивановна, я полагаю, что могут быть какие-то подводные здесь камни. Любовь Гончаренко: Здесь на самом деле нужно уточнить, кто является все-таки собственником и не происходило ли у вас, например, деления квартиры пополам, т. е. вы два собственника. Если вы два собственника, то с каждой доли... Если вы пополам поделили, соответственно, и налог будет делиться пополам; если у вас доли неравномерные, то в этом случае каждый уплачивает со своей доли. Если же вы увидите в своем личном кабинете, что и вы, и она являетесь собственниками общей, т. е. целой квартиры, то, конечно, здесь нужно обратиться в налоговый орган опять-таки по тем адресам, которые мы с вами уже говорили, через личный кабинет, если он у вас есть (там есть соответствующая строчка, где вы можете это написать). Если у вас этого нет, то в этом случае надо пойти в налоговый орган, соответственно, написать заявление. Потому что налоговый орган, соответственно, обратится к тем органам, которые осуществляют регистрацию. То есть, например, если вы в нотариальной конторе (в нотариальной фирме) определяли вот это разделение, соответственно, вашей квартиры, в данном случае нотариальная контора должна была передать это в реестр. Возможно, она по каким-то причинам не передала, и в этом случае налоговый орган получил информацию из реестра по квартирам. Руслан Арсланов: В общем, нужно идти в налоговую разбираться, скажем так, как бы это слово ни звучало... Любовь Гончаренко: Сначала все-таки в кабинете своем посмотреть. Руслан Арсланов: Да, в своем личном кабинете, а потом все-таки задавать вопросы уже специалистам. Еще один звонок примем, не против? Людмила из Москвы нам дозвонилась, давайте ей дадим слово. Людмила, доброе утро. Зритель: Доброе утро. У меня такой вопрос. У меня в конце мая этого года умер муж – по вкладам... ? В наследство мы еще не вступили. Как-то будет приходить оплата вот его счетов и на машину? Руслан Арсланов: Ага, спасибо. Ольга Аржанцева: Налоги... Любовь Гончаренко: Смотрите, на самом деле да, действительно, здесь начисление налога будет на собственника (примите наши соболезнования: к сожалению...). Но кто будет уплачивать? Обычно это делается исходя из того, кто вступает в наследство, и тогда, когда принимается наследство, все, будем так говорить, и долги, и, соответственно, налоги будут уплачиваться правопреемником, т. е. тем, кому завещается. Руслан Арсланов: Я так понимаю, что произошла эта история в мае этого года (еще раз соболезнуем), а налоги придут сначала за прошлый год... Любовь Гончаренко: Конечно. Руслан Арсланов: ...и только потом (уже в конце, получается, 2027-го) нужно будет... Уже, я думаю, вступят в наследство, и там уже будет какая-то другая система. Любовь Гончаренко: На самом деле в наследство, насколько я знаю по конструкции законодательства, вступают через полгода, поэтому, собственно, полгода уже истекло или истекает – соответственно, уже, по идее, должны определиться. Но в любом случае, да, налоги уплачиваются за 2025 год. А то, что касается вот этих, скажем, четырех месяцев этого года, то это будет уже в 2027 году. Руслан Арсланов: Еще один у нас есть звонок (наши зрители присоединяются: накопились вопросы) – Сергей из Ярославля с нами на связи. Сергей, слушаем вас, здравствуйте. Ольга Аржанцева: Здравствуйте. Зритель: Да, здравствуйте. Слышно, да, меня? Ольга Аржанцева: Да. Руслан Арсланов: Да-да-да, отлично слышим вас. Зритель: Подскажите, пожалуйста, вот вопрос эксперту – все-таки каким образом можно проверить правильность расчета банками? Банки тоже могут где-то допустить ошибку, а говорят, что... Как я услышал эксперта, довольно сложная процедура проверки, что самостоятельно очень сложно. Хотелось бы как-то по-простому проверить, что банк не ошибся в расчете. Руслан Арсланов: Спасибо, Сергей. Любовь Гончаренко: Я повторюсь, что банки налог не рассчитывают – банки предоставляют информацию о тех процентах, которые они начислили и выплатили владельцу вклада, вот эту информацию передают в налоговый орган. А налоговый орган по результатам той информации, которую представили банки, рассчитывает налог. То есть здесь разные субъекты. Вот с 2027 года (точнее, фактически с 2026 года) у нас будет по-другому, это уже в новом законодательстве, об этом мы в последующем расскажем вам. Руслан Арсланов: Сюрприз! Оставим пока для следующей встречи. Ольга Аржанцева: В самом начале нашей темы мы говорили про появление единого расчета НДФЛ. Если, условно, вы работали на нескольких работах одновременно или вначале у одного работодателя, а потом у другого, то теперь все это будет суммироваться. Вот, пожалуйста, поясните. Как раз спрашивают, пишут из Московской области: «Очень удивил налог на доходы. Работаю в двух местах – ФНС обложила, сложив общий доход». Вот как теперь это все считается? Любовь Гончаренко: На самом деле это было в принципе всегда, но постольку-поскольку теперь у нас прогрессивная шкала налогообложения, вот здесь уже возникли дополнительные вопросы. Соответственно, в условиях цифровой экономики, так скажем, цифровой информации появилась возможность у налогового органа все сводить в единое. (Фактически в прошлом году то же самое было.) Поэтому здесь речь идет о том, что да, прогрессивная ставка налога на доходы физических лиц применяется к общей сумме нашего дохода, именно который мы получили от работодателей. И постольку-поскольку работодателей может быть действительно больше, то в данной ситуации... Если, например, и в том и в другом случае вы получали по 1,5 миллиона, т. е. в данном случае и один работодатель, и второй работодатель применял ставку 13% как налоговый агент, а в последующем объединилось, получилось 3 миллиона, соответственно, все, что превышает 2,4 миллиона (т. е. 600 тысяч в данной ситуации), у нас облагается уже по ставке 15%. Соответственно, здесь уже с 600 тысяч берется 15% (по-моему, это где-то около 90 тысяч; могу ошибиться). Руслан Арсланов: Возможно... Ольга Аржанцева: Давайте еще поговорим про объекты, которые нам принадлежат или нет. Допустим, мы продали квартиру, а за нее пришел налог, да еще и по завышенной ставке. Любовь Гончаренко: Смотрите, есть очень интересное правило, которое нужно запомнить. Правило называется «15-го числа», т. е. «правило 15-го числа». Что это означает? По всем имущественным налогам если вы продаете квартиру, машину, земельный участок и т. д., в данном случае регистрация данного факта осуществляется до 15-го числа месяца, то в этой ситуации вы являетесь плательщиком налога по тому имуществу, которое вы продаете. Если данная операция будет уже после 15-го числа, то в этом случае право собственности уже перешло новому собственнику и в последующем он будет платить. Противоположная ситуация, когда вы покупаете, то же самое: если вы покупаете и собственность регистрируется до 15-го числа, вы становитесь плательщиком налога. Руслан Арсланов: То есть, условно, если вы продали квартиру, скажем, в марте до 15-го числа (12 марта 2025 года), то вам придет налог за, соответственно... Любовь Гончаренко: ...весь месяц. Руслан Арсланов: ...за весь месяц, за март. А если... Любовь Гончаренко: А с 1 апреля вы уже не являетесь плательщиком данного налога. Руслан Арсланов: Разобрались. Еще один у нас звонок в финале нашего разговора – Ирина из Кургана нам дозвонилась. Ирина, здравствуйте. Пожалуйста, вам слово. Зритель: Здравствуйте. У меня такой вопрос. Вот мы с мамой состоит в долевой собственности одной квартиры, у нас равные доли: одна вторая у мамы, одна вторая у меня. Но налог приходит, почему-то суммы разные, у мамы чуть-чуть побольше. Может быть, связано с тем, что у нее есть одна есть долевая собственность другой квартиры? И мама пенсионерка, ей 80 лет. Любовь Гончаренко: Да, совершенно верно, вы правильно ответили на этот вопрос. Дело в том, что, с одной стороны, мама как пенсионерка имеет соответствующие льготы, и, видимо, по второй квартире (по той доле, которая у нее будет) у нее будет значительные льготы, но нужно это проверить. А вот то, что касается того случая, о котором вы говорите: будет у нее, действительно, полностью налог именно потому, что все вычеты, которые здесь полагаются (в частности, по долям квартир), – они все по одному объекту. Но объекты могут быть разные: может быть квартира, может быть дом, гараж... – вот по каждому из этих объектов будет льгота применяться. Если будет гараж, то тоже там льгота будет применяться; если будет, допустим, жилой дом, тоже. Но квартира – одна, вторая – уже без льгот. Руслан Арсланов: Спасибо вам большое, Любовь Ивановна! Мы, я думаю, разобрались с налогами. Если останутся вопросы и будут обновления, мы еще раз с вами встретимся и поговорим; у нас это уже становится такой постоянной практикой хорошей. Любовь Гончаренко была у нас в гостях, доктор экономических наук, профессор, научный руководитель кафедры «Налоги и налоговое администрирование» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. Как обстоят дела с налоговой дисциплиной у жителей Чебоксар и Липецка? Задались мы таким вопросом. Вообще, успевают ли они рассчитываться с государством, в какие сроки и какие суммы им приходится платить? Давайте узнаем. Мы вышли на улицы этих городов, чтобы спросить у самих граждан. ОПРОС