Антон Липовский: Друзья, мы продолжаем. Спасибо нашей бригаде новостей. И самое время воскликнуть: «Ну все!». Отправили детей в школы, в секции, кружки, где-то бюджетные, где-то частные. Пусть уже ходят, развиваются и растут достойными гражданами. Но ценники на оказание дополнительных образовательных услуг заметно выросли, согласитесь, впрочем, как и популярность, в том числе и онлайн-платформ, подчеркиваем двумя черточками. Нагрузка на семейный бюджет растет, возникает вопрос, конечно же: «А мы знаем, за что мы можем вернуть себе часть средств, предусмотренные законом?», тот самый налоговый вычет. И как показывает практика, мы в порывах душевных, в процессе всеобъемлющего воспитания таким деталям далеко не всегда придаем должное значение, а зря, порой из-за слепой любви, но нередко – просто по незнанию. Анастасия Семенова: Итак, обсудим налоговый вычет прежде всего образовательного направления с нашим гостем. В студии у нас Алена Адвокатова, доцент кафедры «Налоги и налоговое администрирование» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. Алена, здравствуйте. Антон Липовский: Здравствуйте. Анастасия Семенова: Рады вас видеть. Алена Адвокатова: Доброе утро. Антон Липовский: Начнем. Анастасия Семенова: Вопросов много, телезрители, задавайте, Алена готова на все ответить, я надеюсь. Алена Адвокатова: Конечно. Анастасия Семенова: Посмотрим. 8-800-222-00-14, 55-45 и в мессенджере Max тоже можете задать свой вопрос: 8-925-762-44-48. Антон Липовский: Да. Давайте разбираться. Раз уж мы начали с образовательной части, все-таки второе сентября на дворе. Все-таки, что касается обучения, давайте, наверное, расширим вопрос, не только про детей, но и про взрослых. За что мы можем получить реальные вычеты, реальные выплаты? Анастасия Семенова: И кто? Алена Адвокатова: И кто может получить. Спасибо большое. Давайте начнем с первого, с основного: кто имеет право на получение налогового вычета. Если мы говорим об обучении, это социальный налоговый вычет. Соответственно, на него имеют право резиденты Российской Федерации, которые, главное правило, они должны получить доход, который облагается налогом на доходы физических лиц. Теперь перейдем к вопросу, кто может получить вычет. Первое: на себя, как вы справедливо отметили, и здесь такой момент очень важный, что вне зависимости от формы обучения, это может быть очная, заочная форма обучения. Второй момент: на детей. И здесь мы тоже должны оговориться, что при очной форме обучения до 24 лет мы имеем право подать вычет на детей. Новация 2024 года заключается в том, что теперь мы можем получить налоговый вычет за супруга или супругу, то есть здесь тоже такой интересный момент. И второе, что тоже очень важно – это на братьев полнородных, неполнородных, здесь мы тоже имеем право на основании закона получить налоговый вычет, братья, сестры. Антон Липовский: Интересно. Алена Адвокатова: И теперь давайте поговорим об образовательных учреждениях. Здесь действительно, вы тоже правильно отметили, это может быть автошкола, это не только школа, колледж, это может быть детский сад, это может быть секция, художественная, спортивная секция, соответственно, автошкола, языковой центр. Поэтому в данном случае мы должны обратить внимание, что это образовательная услуга, тогда мы будем иметь право на вычет. Антон Липовский: Частная, государственная, онлайн-обучение, не онлайн-обучение… Анастасия Семенова: Как понять, да? Антон Липовский: Все ли подходит? Анастасия Семенова: Все ли подходит? И как понять? Вначале ты должен спросить: «А есть ли у вас сертификат?», что мы можем получить налоговый вычет, да? Антон Липовский: Да, какое-то юридическое сопровождение у этой компании. Алена Адвокатова: Да. Здесь вы тоже справедливо отметили, вы сказали о сертификате, но правильнее говорить о лицензии. Анастасия Семенова: О лицензии. Алена Адвокатова: То есть здесь мы должны иметь лицензию на образовательную деятельность. Если это индивидуальный предприниматель, то в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей у него должен быть вид деятельности основной «образовательные услуги». В данном случае мы также имеем право получить вычет, если мы обращаемся к нему за образовательными услугами, например, репетиторство или языковая подготовка. И в данном случае вы обратили внимание, частная школа. Здесь тоже мы должны обратить внимание, есть ли у этой школы лицензия на ведение образовательной деятельности. Тогда в данном случае мы можем получить вычет. Но обратите внимание, у нас образовательный вычет. И если здесь, в договоре, будет включено, например, питание, то в данном случае уже правовая конструкция не предусматривает права на получение социального вычета на образование. Тогда нам нужно смотреть и выделять отдельной строкой образовательные услуги. И в данном случае мы внимательно должны также проверить имя плательщика, имя, за кого мы платим. Если речь идет о детском садике, мы платим за ребенка, и в данном случае мы будем являться плательщиком, и как родитель я имею право на получение социального налогового вычета на обучение. Анастасия Семенова: Часто государственные кружки, когда мы через mos.ru регистрируемся, предлагают оплатить маткапиталом, также и сад можно оплатить. Если ты оплачиваешь маткапиталом, ты можешь получить налоговый вычет? Как быть в этой ситуации? Или нет? Алена Адвокатова: Здесь правовая конструкция 219 статьи ограничивает право на получение вычета, и в данном случае, если оплата обучения маткапиталом, то вычет не предоставляется. Но бывают на практике случаи, когда оплачивается часть собственными средствами, а часть обучения – материнским капиталом. Тогда, в данном случае, мы должны разграничить, два разных платежа должны быть, и налоговый вычет вы имеете право получить за часть собственных средств, которые вами были оплачены. Антон Липовский: Опять же-таки, давайте подчеркнем, потому что про онлайн-платформы, насколько я понимаю, было много вопросов. Если эта компания, которая предоставляет услуги онлайн, имеет лицензию, то мы тоже возвращаем такие деньги? Алена Адвокатова: Да, здесь мы обращаем внимание тоже, что это будет образовательная лицензия. А если, например, это библиотека информационных ресурсов, то в данном случае нужно будет обратиться к администратору платформы и уточнить, есть ли у них лицензия и, соответственно, могу ли я получить вычет. А для этого, соответственно, эта платформа должна предоставить мне справку для налогового органа по установленной форме Федеральной налоговой службы для получения налогового вычета. Поэтому перед тем как оплачивать эти услуги, необходимо уточнить именно, имеется ли лицензия и, соответственно, будут ли носить [услуги] образовательный [характер], не информационного характера услуги. Здесь очень важно. Анастасия Семенова: Очень много сообщений: «Подскажите, пожалуйста, на ребенка взят образовательный кредит на высшее образование очное. Ребенок не работает, 19 лет», оно понятно. «Может ли муж, отец ребенка, получить вычет? Налоговая отказала без объяснений». Алена Адвокатова: Здесь очень важно обратить внимание на то в договоре, в конструкции договора, кто является плательщиком. И здесь мы обращали внимание, что родители имеют право получить вычет на ребенка до 24 лет при очной форме обучения. Анастасия Семенова: Да, вы в начале сказали. Алена Адвокатова: И здесь нужно уже тогда в конструкции образовательного договора предусмотреть, что именно плательщиком будет родитель, и в данном случае мы имеем право на вычет. Если же в договоре именно обучающийся… Анастасия Семенова: То есть, если оформлен на ребенка, то… Алена Адвокатова: Он не работает, здесь уже главный момент и аспект, то, что вы должны уплачивать НДФЛ, вы возвращаете часть уплаченного налога. Анастасия Семенова: А договор можно переоформить с институтом, колледжем и так далее? Алена Адвокатова: Вы сказали «образовательный кредит», здесь нужно уже смотреть непосредственно с организацией, с которой заключали договор, нужно обратиться к ней и, собственно говоря, посмотреть уже, это уже гражданско-правовые отношения. Антон Липовский: То есть, еще раз, человек, возвращающий налоговый вычет, он же должен быть и… Алена Адвокатова: Плательщиком. Антон Липовский: Главным, да, в договоре – плательщиком. Хорошо. Анастасия Семенова: Еще очень много вопросов: какие вычеты можно получить раз в жизни, а какие – ежегодно? Алена Адвокатова: Это очень актуальный вопрос. Здесь я остановлюсь на социальном налоговом вычете, здесь мы его можем получить за три предыдущих года. И сегодня, в 2026 году, мы имеем право получить за 2025 год. Поэтому, уважаемые слушатели, кто еще не получил налоговый вычет, у вас еще есть такая возможность за 2024 и за 2023 год. В данном случае мы можем получить его разово. А то, что касается имущественного налогового вычета, здесь мы за ним можем обратиться в налоговый орган по мере наличия у нас дохода. То есть его мы можем получить один раз в жизни, но период, за который мы его получаем, то есть мы, например, находимся в декретном отпуске, сейчас дохода нет, и мы тогда можем на следующий год запланировать, при выходе на работу, именно запрос на получение налогового вычета. Анастасия Семенова: То есть это, видимо, ошибка, потому что многие думают, например, если в том и в этом году у меня ребенок ходил в частный детский сад, в следующем году я могу за два года подать? Алена Адвокатова: Вы должны подать две декларации: за 2025 и за 2024 год. Анастасия Семенова: Я думала, только год может быть. Хорошо, это интересно. Антон Липовский: Но срок давности, еще раз, три года? Алена Адвокатова: Да. Антон Липовский: Три года. У нас есть звонок, Марина нам дозвонилась. Здравствуйте. Зритель: Здравствуйте, я из Самары. У меня вот такой вопрос. В общем, я за лечение, я пенсионерка, я же имею право вернуть вычеты на мужа работающего или на сына? Я подала декларацию на эти вычеты. В общем, в части возврата на лекарства мне отказали, потому что там несоответствующие бланки как будто, не как будто, а так мне объяснили. Нужно было от врачей требовать рецептурный бланк. А некоторые врачи писали просто выписки из медицинской карты или просто на простой бумажке ставили печати, как принимали, прием врача, консультация проходила и там же выписали лекарства. Вот в этом плане мне отказали на возврат. Анастасия Семенова: Так, я поняла. Антон Липовский: А вопрос? Анастасия Семенова: Мне кажется, нужно сконцентрироваться на том, что пенсионер, но муж работает, может ли муж за нашу телезрительницу получить налоговый вычет? Антон Липовский: Вопрос на две части можно даже разделить, я так понимаю: категория и, да, сама природа выплат. Анастасия Семенова: Потому что это дорогостоящие препараты, как я понимаю, если они рецептурные. Алена Адвокатова: В контексте тоже мы переходим к вычету, также социальному, на лечение. И в данном случае действительно мы можем получить за лечение и за оплату медикаментов налоговый вычет. И в данном случае есть требования Минздрава, есть требования Федеральной налоговой службы, можно посмотреть на официальном сайте Федеральной налоговой службы как раз требование о том, что это должны быть действительно рецептурные бланки. И в данном случае вы действительно можете получить налоговый вычет в пределах до 150 000 рублей. А если это дорогостоящее лечение, этот перечень тоже у нас утвержден Минздравом, то тогда, в данном случае, этот вычет не ограничивается этим нормативом. Поэтому здесь нужно обратить внимание на этот аспект. Анастасия Семенова: Тоже интересный вопрос, спорт. Например, родитель себе покупает фитнес-карту, и ребенок ходит в секцию, не знаю, на танцы. Почему это в одной схеме идет? Разве это не разные направления? То есть у тебя сумма 150 000, и твой фитнес, и дополнительные творческие кружки ребенка входят в один блок. Алена Адвокатова: А здесь тоже это очень интересный вопрос, потому что здесь мы говорим, у нас сегодня появился вычет на фитнес, на физкультурно-оздоровительные услуги. И здесь тоже у нас организация, которая предоставляет эти услуги, она должна быть в реестре Минспорта, аккредитована, и тогда мы можем получить вычет на фитнес или спорт. А если мы в секцию приходим, здесь мы можем, нужно смотреть на договор. Если это образовательный тоже момент, то здесь уже нужно разделять, то есть либо вычет на фитнес, то есть нужно смотреть конструкцию договора, либо это образовательная часть, и мы здесь можем заявить вычет как родители, именно социальный вычет на обучение детей. Анастасия Семенова: То есть это разные суммы? Алена Адвокатова: Это разные суммы. Но две суммы мы не можем получить. Мы должны уже определиться. Антон Липовский: Либо то, либо другое. Алена Адвокатова: Здесь в данном случае смотреть опять же договор, который мы заключаем с организацией. Антон Липовский: Интересно. С точки зрения финансового потолка, если мы все-таки начинаем с того, что мы говорим про семью с детьми, оттолкнулись от этого: 2 сентября, образовательные процессы, кружки, секции. Какие-то потолки есть финансовые, то есть во что мы должны упереться? Алена Адвокатова: Да, безусловно, у нас вычет ограничен, сумма вычета на себя, социального налогового вычета (это на лечение, на образование), он ограничен в налоговом периоде суммой 150 000 рублей. Если мы говорим про вычет на детей, то здесь мы можем еще дополнительно использовать сумму 110 000 рублей на каждого ребенка. Анастасия Семенова: На образование которые? Алена Адвокатова: Именно на образование, да. И здесь тоже нужно подчеркнуть, что это на обоих родителей. Поэтому родители должны здесь уже тоже определиться, кто будет получать вычет, либо вместе. Анастасия Семенова: Понимать, да. Алена Адвокатова: Да. Анастасия Семенова: Прекрасный вопрос: «Я ипэшник. Могу ли я вернуть налоговый вычет за спортивную секцию и дошкольное образование ребенка шести лет?», – из Санкт-Петербурга Николай спрашивает. Алена Адвокатова: Николай, здесь вы должны обратить внимание на свою систему налогообложения. Если вы находитесь на упрощенной системе налогообложения, то на вычеты вы не сможете претендовать в этом налоговом периоде, потому что вы не являетесь плательщиком НДФЛ. Антон Липовский: НДФЛ, да. Что касается НДФЛ, у нас же прогрессивная шкала была введена не так давно: кто-то платит 15%, 18%, кто-то платит 22%. А выплаты мы получаем согласно 13% или согласно тому, что растет? Алена Адвокатова: Действительно, прогрессивная шкала налогообложения оказывает влияние на налоговый вычет. И в данном случае мы видим то, что налоговый вычет мы получаем именно из налоговой базы. И чем больше налоговая база, тем пропорциональнее, соответственно, сумма вычета будет увеличиваться. Антон Липовский: А, значит, и сумма будет... Анастасия Семенова: Да. Если купил квартиру, сам на пенсии, положен ли налоговый вычет и как получить? Алена Адвокатова: Это имущественный налоговый вычет. И, соответственно, для пенсионеров имеет место тот факт, если вы прекратили работу в предыдущем налоговом периоде, то вы можете написать заявление в налоговый орган и получить налоговый вычет за предыдущий налоговый период, если даже квартира позже была куплена. Но еще раз обращу внимание, что один раз в жизни налогоплательщик имеет право на имущественный вычет. Анастасия Семенова: Звонок у нас есть, Владлен, Новокуйбышевск с нами на связи. Здравствуйте, Владлен. Владлен? Зритель: Да-да? Анастасия Семенова: Да, вы в прямом эфире, здравствуйте, задавайте свой вопрос. Зритель: Я получаю налоговую, господи, с меня удерживается налоговый вычет с моей нефтяной пенсии. Несколько лет я получал этот налоговый вычет за постройку мною дома по представленным мною документам на материалы. А за 2025 год, за прошлый, мне отказали в этом налоговом, возвращении налогового вычета. Анастасия Семенова: А вы сейчас работаете? Наверное, нужно задать этот вопрос сначала? Алена Адвокатова: Да. Зритель: Нет, не работаю. Анастасия Семенова: А в каком году вы работали последний раз? В каком? Зритель: Да двадцать лет тому назад. Антон Липовский: Двадцать лет. Зритель: Но пенсию-то я получаю все это время, понимаете? И мне этот налоговый вычет возвращали, а теперь отказали. Анастасия Семенова: Но пенсия не является доходом, правильно? Алена Адвокатова: Да. Анастасия Семенова: Да, сейчас ответим. Антон Липовский: Спасибо, спасибо вам. Алена Адвокатова: Спасибо большое, да, спасибо за вопрос. Действительно, пенсионные выплаты являются доходом, но они не облагаются налогом. И как мы сказали в начале передачи, что на вычет имеют право как раз физические лица, которые уплачивают налог на доходы физических лиц, мы возвращаем часть уплаченного налога. Анастасия Семенова: Возвращаем. Но если бы, например, человек, пенсионер покупает недвижимость, но он не собственник, точнее, не он собственник, а собственник – ребенок, но он оплатил, а сын, например, работает, он может получить за него налоговый вычет или нет? Алена Адвокатова: Нет, здесь мы тоже должны на конструкцию договора смотреть и, соответственно, должен совпадать плательщик и собственник. Именно плательщик должен… Антон Липовский: Еще раз, мы должны подчеркнуть, что очень важно грамотно подойти к составлению договора практически во всех процессах, которые мы перечислили. С точки зрения как раз-таки новшеств я хотел спросить, пока у нас еще есть время. Во-первых, пишут, что сколько людей знаю, столько налоговый вычет не получили. Давайте развеем уже этот миф, мы тоже его получаем, не так это сложно сделать. Давайте основные инструменты все-таки перечислим. Алена Адвокатова: Да, спасибо большое за вопрос. Действительно, сегодня воспользоваться налоговым вычетом посредством обращения через официальный сайт Федеральной налоговой службы и личный кабинет налогоплательщика стало проще. Федеральная налоговая служба сегодня у нас является передовым таким технологическим ведомством и для получения вычета в проактивном режиме все необходимые, соответственно, информационные базы создала. И сегодня, с 2025 года и за 2026, мы можем получить вычет в упрощенном порядке. Что такое вычет в упрощенном порядке? Вы должны обратиться в организацию, в которой получаете образовательные услуги. И в данном случае организация должна предоставить вам справку о том, что вы оплатили эти услуги и, соответственно, понесли расходы по форме, утвержденной Федеральной налоговой службой, и передать по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) данную справку в налоговый орган. Налоговый орган, получая эту справку, сам заполняет, предзаполняет ваше заявление, и в личном кабинете вы уже видите предзаполненное заявление. Вам только нужно волеизъявление свое и согласиться на получение этого вычета, соответственно, после этого вы уже получите вычет. Но есть и вторая модель. Если организация вам на руки выдала эту справку и не передала по какой-либо причине в налоговый орган, то в данном случае вы также можете зайти в личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы и подать декларацию 3-НДФЛ, загрузив эту справку. После этого действия вам также будет предоставлен налоговый вычет. Анастасия Семенова: Достаточно ли только справки? Потому что, насколько я помню, года два-три назад нужно было еще и прикреплять договор. Алена Адвокатова: Совершенно верно, эта новация действует с 2024 года, и у нас теперь есть унифицированный документ. Если вычет за 2023 год, то тогда организация вам предоставит справку и договор. Анастасия Семенова: Хороший вопрос, есть на портале, и потом примем звонок. «Оплатила медицинские услуги за дочь, которая временно не работает, дочери 30 лет. Могу ли я получить вычет?» Но я правильно понимаю, если оплатила мама, она была плательщиком, то значит, может, верно? Алена Адвокатова: Нет, в данном случае мы говорим о том, что вычет на детей до 18 лет будет предоставляться на лечение. В данном случае здесь уже необходимо, именно чтобы плательщик... Анастасия Семенова: Потому что в договоре указана дочь. Алена Адвокатова: Да. Анастасия Семенова: Хорошо. Земфира из Башкортостана с нами на связи. Здравствуйте, Земфира. Антон Липовский: Здравствуйте. Зритель: Добрый день. Анастасия Семенова: Добрый. Антон Липовский: Здравствуйте. Анастасия Семенова: Слушаем вас. Зритель: У меня такой вопрос. Я, будучи на пенсии, после смерти мужа осталась одна, и я достроила дом. Могу ли я иметь, вернее, имею ли я право на получение налогового вычета? Дом поставлен на учет, кадастровые документы оформлены в 2017 году. Теперь уже 2026. Анастасия Семенова: Наверное, уже давно, да? Алена Адвокатова: Да, здесь имеет право налогоплательщик на имущественный налоговый вычет. Но конкретно в вашем вопросе необходимо еще обратить внимание, когда вы перестали работать. Если в предыдущем году, то, как мы уже обсуждали этот вопрос, здесь нужно обратить внимание на получение имущественного налогового вычета как пенсионера за предыдущий период. Антон Липовский: Да, еще один звонок успеваем принять. Светлана из Тюмени нам дозвонилась. Светлана, здравствуйте. Зритель: Здравствуйте. Светлана из Тюмени, можно вам вот такой вопрос задать? Анастасия Семенова: Можно. Зритель: Я на пенсии, хочу лечить зубы, дорогостоящее. Может муж работающий взять за меня выплату, ну как, за выплату? Анастасия Семенова: Да, оплатит он? Алена Адвокатова: Да, оплатит супруг? Антон Липовский: То есть он будет плательщиком. Алена Адвокатова: Да, это на лечение супруги или супруга. Анастасия Семенова: А дети за родителей? Да-да-да, Светлана, может. Зритель: А вот еще вопрос такой. Смотрите, я открыла страховую, ой, скажите, в Сбербанке страховку, допустим, на себя, да? Там можно получать тоже выплату ежегодно, а я не работаю. Антон Липовский: Страхование здоровья и жизни. Зритель: А муж может за меня получать? Нет? Анастасия Семенова: Сейчас ответим. Алена? Антон Липовский: Да, хорошо, спасибо. Алена Адвокатова: Да, здесь уже нужно обратить внимание на конструкцию, кто заключает, кто является именно страхователем уже. Поэтому, в данном случае… Анастасия Семенова: Если она, Светлана, является страхователем, а оплатил муж, тогда – нет? Алена Адвокатова: Нет. Антон Липовский: Тогда – нет, но это, опять про договор мы говорим. Анастасия Семенова: Хороший вопрос: «Может ли получить налоговый вычет мой гражданский муж, если квартира куплена по ипотеке на меня, я являюсь основным покупателем, а мой гражданский муж – созаемщик? Я – самозанятая, понятно, что я не могу получить, а гражданский муж работает официально». Алена Адвокатова: Нет, здесь мы говорим, что в конструкции договора, мы будем обращать внимание на конструкцию уже Гражданского кодекса. И в данном случае мы должны на юридический факт брака, супруг или супруга, приложить документы подтверждающие. Антон Липовский: «Столько шума из-за незначительных сумм», – написали нам из Волгоградской области, но мы только что, мне кажется, лимиты обсудили. Алена Адвокатова: Да. Антон Липовский: Суммы могут быть совершенно другими, все зависит, конечно же, от вас. И, друзья, конечно, следите за информационным полем. Мы сейчас будем прощаться, но самое-то главное, что периодически появляются все новые виды налогового вычета. Анастасия Семенова: Следить нужно. Антон Липовский: Да, которые можно возвращать. Главное, конечно, быть информационно подкованным. Алена Адвокатова была с нами сегодня в нашей студии, доцент кафедры «Налоги и налоговое администрирование» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. Алена, спасибо вам. Анастасия Семенова: Спасибо большое. Алена Адвокатова: Спасибо. Антон Липовский: Оформляйте, правильно составляйте договор, а мы с Анастасией Семеновой вернемся завтра. Анастасия Семенова: И с Антоном Липовским, пока-пока.