Анастасия Семенова: Поговорим мы сейчас о налоговом вычете. С этого года правила оформления его изменяются, обновленный формат документов для выдачи имущественных и социальных налоговых вычетов вводится с 12 января 2025 года, т. е. они уже введены. А что это, как его получить? Обо всем мы поговорим с нашим гостем. Петр Гусятников у нас в студии, старший управляющий партнер юридической компании PG Partners. Здравствуйте, Петр. Петр Гусятников: Здравствуйте, здравствуйте. Руслан Арсланов: Здравствуйте, доброе утро. Анастасия Семенова: Что же такое налоговый вычет? Многие путают с другим вычетом. Петр Гусятников: Интересно, с каким... Анастасия Семенова: Как пишут на форумах. Руслан Арсланов: Нет, многие недочитывают, читают «налог...» и все, и сразу стараются: «Не хочу про это знать». Анастасия Семенова: И все. Петр Гусятников: Наверное, если уж совсем простыми словами, то налог – это когда мы платим государству, налоговый вычет – это когда, наоборот, нам возвращают то, что уже было уплачено. Здесь важная ремарка, что можно возвратить то, что было уплачено, а не просто получить деньги от государства. Анастасия Семенова: А, т. е. если ты, получается, не работаешь, получить ты это... ? Петр Гусятников: Да. Руслан Арсланов: Не можешь. Петр Гусятников: Именно поэтому он и называется налоговый вычет, т. е., по сути, мы вычитаем, уменьшаем тот налог, который должны заплатить. Анастасия Семенова: Поговорим, на что же можно уменьшить, чуть позже. А пока мы переместимся в Пермь и Курган, там наши корреспонденты задавали такой вопрос: «Знаете, на что можно получить налоговый вычет?» И вот что отвечали жители. ОПРОС Руслан Арсланов: По крайней мере жители Кургана и Перми знают про налоговый вычет. Анастасия Семенова: И получали. Руслан Арсланов: Как будто достаточно много, и получали, да. Спасибо за то, что, может быть, открыли для кого-то какие-то новые стороны. Мы призываем вас, точнее, приглашаем вас принять участие в нашей дискуссии: звоните, пожалуйста, нам по номеру 8-800-222-00-14, это телефон нашего прямого эфира, 54-45 – по-прежнему наш номер СМС-портала, ну и WhatsApp – 8 925 762-44-48. Обсуждаем вопросы. Может быть, вы тоже получали или хотите узнать, можно ли получить за ту или иную сферу. Анастасия Семенова: В той или иной ситуации. Руслан Арсланов: Петр, какие нововведения в налоговый вычет будут в 2025-м? Петр Гусятников: Наверное, стоит правильно действительно сказать, что налоговых вычетов довольно много. Мы сейчас говорим в первую очередь про социальные налоговые вычеты, это как раз на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительное обслуживание... Руслан Арсланов: Про что говорили. Петр Гусятников: И это имущественные налоговые вычеты, т. е. на приобретение жилья. Это две самых основных категории. Потому что все остальное, там, например, у нас есть инвестиционный налоговый вычет, это больше уже для профессионалов, для специалистов. То есть мы говорим о самых массовых таких вещах. Значит, для социальных налоговых вычетов основные изменения – это увеличены лимиты. Руслан Арсланов: Это хорошая новость? Петр Гусятников: Это хорошая новость. Могла быть, наверное, лучше, но... Руслан Арсланов: Всегда так говорят. Петр Гусятников: Тем не менее, если раньше на собственное обучение можно было получить налоговый вычет в пределах 120 тысяч рублей... Но сразу оговорка: мы говорим, лимит 120 тысяч рублей, но речь идет о том, что можно будет получить 13%, т. е. налог от этой суммы, т. е. не все 120 тысяч рублей, а, соответственно, в районе 15 тысяч, т. е. 13% от этой суммы. То есть ранее лимит был 120 тысяч рублей, теперь 150 тысяч, чуточку увеличили. Руслан Арсланов: Ага, т. е. теперь можно получать 15 тысяч, даже больше, 17? Петр Гусятников: Да, чуточку побольше, 19,5. И плюс, соответственно, на обучение и на лечение детей также можно было получать ранее в пределах 50 тысяч рублей, теперь в пределах 110 тысяч рублей. Руслан Арсланов: О, здесь серьезный рост. Петр Гусятников: Здесь лимит увеличили, да, получается, более чем в 2 раза. Это, наверное, основное. Плюс упростился механизм получения непосредственно налогового вычета, т. е. теперь в качестве подтверждения несения расходов достаточно предоставить справку от той организации, которая, соответственно, оказывала эти услуги. Потому что раньше... Анастасия Семенова: Лицензия должна быть, да, у них? Петр Гусятников: Лицензия сейчас не везде. Для обучения сейчас достаточно только справки. Раньше действительно это было так, т. е. нужно было предоставить лицензию образовательного учреждения, необходимо было там помимо этого еще государственную аккредитацию... То есть нужно было собирать более обширный пакет документов. Сейчас достаточно справки. Лицензия осталась для санаторно-курортного обслуживания, т. е. там действительно это должны быть определенные процедуры, должна быть лицензия на проведение этих процедур. Анастасия Семенова: Как раз вопрос давай зачитаем. Руслан Арсланов: Про санаторно-курортную историю? Анастасия Семенова: Да. Руслан Арсланов: «Здравствуйте. За санаторно-курортное лечение родителей-пенсионеров могут ли получить возврат их дети? Правда ли это?» Петр Гусятников: Да, это правда, т. е. действительно можно. Надо оформить просто документы на себя и, соответственно, оплатить и... То есть у пенсионеров, скорее всего, вот этого вот налога на доходы физических лиц не будет... Анастасия Семенова: Если он работает, пенсионер, то будет. Петр Гусятников: Да, если работает пенсионер, абсолютно верно, будет. Соответственно, для получения налогового вычета, опять же повторюсь, необходимо сначала этот налог оплатить, это важный момент. Анастасия Семенова: Но вот санаторно-курортное лечение, именно не за все вот, не за весь отдых, а именно если ты какие-то процедуры там берешь, правильно? Петр Гусятников: Да, абсолютно верно. Анастасия Семенова: Именно вот то, что тебя лечат. Петр Гусятников: Просто съездить в отпуск и получить налоговый вычет нельзя, т. е. это обязательно должна быть лицензия у этого санатория, плюс обязательно справка, там будет указано еще в справке, там есть определенные коды, например, код 1 – это обычное лечение, код 2 – дорогостоящее лечение... То есть здесь, да, нельзя на любые расходы на санаторно-курортное обслуживание получить этот вычет. Анастасия Семенова: Вот про обучение спрашивает нас Анастасия из Москвы: «Если за обучение платить материнским капиталом, можно ли получить налоговый вычет или нет?» Петр Гусятников: «Нет, нельзя», – короткий ответ. Анастасия Семенова: Я думала, сейчас будет: «Нет, нельзя, но...» Руслан Арсланов: Какой-нибудь код, там что-то... Петр Гусятников: Да, секретный. Анастасия Семенова: Хорошо. Но сейчас же материнским капиталом, мы чуть так отойдем в сторону, можно же не все оплатить, а какую-то часть, 30 тысяч, а 100, допустим, ты заплатил своих денег. То есть с 30 ты не получишь, а со 100 получишь? Петр Гусятников: Абсолютно верно, да, т. е. именно так. Материнский капитал, просто опять же это не является каким-то доходом, не облагается НДФЛ, поэтому здесь нет этого налога к возврату. То, что облагается налогом, соответственно, можно возвращать. Руслан Арсланов: То есть если вы добавили что-то, вот с той суммы добавления вы можете получить вычет. Анастасия Семенова: Со своих денег. Петр Гусятников: Да, совершенно верно. Хотя, наверное, обычно так никто не делает, т. е. либо платят все материнским капиталом, либо, соответственно, своими деньгами. Анастасия Семенова: Экономят, да. Вопрос: а если мама работала, но находится в декрете и заплатила за обучение ребенка, она может... ? То есть в данный момент же она не работает. Петр Гусятников: Да. Но у нас можно получать налоговый вычет за последние 3 года. То есть, например, сейчас еще, т. е. у нас до 30 апреля будет отчетный период за 2024 год, но еще можно пока что получить, успеть получить налоговые вычеты за 2023-й, 2022-й и 2021-й гг. Анастасия Семенова: Прекрасно. Петр Гусятников: Поэтому если она работала, например, в 2023 году, то можно этот НДФЛ также возвратить. Анастасия Семенова: А если оплатила она в 2024-м? Петр Гусятников: Неважно. Важно, чтобы у нее был НДФЛ вот этого года. Анастасия Семенова: Прекрасно. «У мужа ИП – могу за его лечение я вычет получить?» Петр Гусятников: Здесь, наверное, то, что у мужа ИП, никак не связано, потому что, действительно, если муж ИП, он не является плательщиком НДФЛ, он сам налоговый вычет получить не может, потому что у него просто нет такого налога. А если супруга работает и у нее есть НДФЛ, то можно его будет получить к возврату. Анастасия Семенова: Муж и жена – одна сатана, и много вопросов, что за жену налоговый вычет может получить муж, если жена не работает. Так ли это? Петр Гусятников: Да, может получить. Анастасия Семенова: Прекрасно! Есть ли срок давности? Как раз вы об этом уже сказали, что 3 года лимит, да? Петр Гусятников: Да, это очень важно. В течение 3-х лет еще можно получить. Здесь еще есть важная ремарка, она больше касается налоговых вычетов на приобретение недвижимости, т. е. это очень такой распространенный вычет: в пределах 2 миллионов опять же, т. е. мы говорим 2 миллиона, подразумеваем, что 13% от этих 2 миллионов, т. е. 260 тысяч рублей, можно возвратить, и далеко не у всех за 1 или за 2 года можно эту сумму возвратить, потому что не у всех такой большой НДФЛ. И можно этот налоговый вычет переносить на следующие года. То есть, допустим, условно в 2024 году вы приобрели квартиру, сумма, которую можно возвратить, это 260 тысяч рублей, допустим, у человека в 2024 году НДФЛ был суммарно за весь год 50 тысяч рублей. Вот эти вот 50 тысяч рублей возвращаем, остаток, 260 минус 50, т. е. 210 тысяч рублей, переносятся на следующий год. И так на следующий, на следующий, на следующий до исчерпания этой суммы. Руслан Арсланов: Ага. Анастасия Семенова: Вот хороший вопрос. Если человек индивидуальный предприниматель и он имеет право брать сотрудников, нанимать, они могут получить или нет? Петр Гусятников: Да, безусловно. То есть сам индивидуальный предприниматель, он не является плательщиком НДФЛ, т. е. он платит налог по упрощенной системе налогообложения, а вот за своих сотрудников он, безусловно, уплачивает налог на доходы физических лиц плюс страховые взносы, и его сотрудники... То есть для них неважно, кто работодатель, организация или индивидуальный предприниматель, т. е. они могут этот налоговый вычет получать в пределах опять же своего налога на доходы физических лиц. Анастасия Семенова: Это понятно. Можно ли получить налоговый вычет на земельный участок? Петр Гусятников: На приобретение земельного участка? Опять же, смотря о каких налоговых вычетах мы говорим. Если мы говорим о налоговых вычетах при приобретении, при продаже земельного участка... Потому что у нас есть еще одна такая важная ситуация, когда мы покупаем и продаем недвижимость, это тоже важный момент, потому что при продаже недвижимости мы тоже должны платить налоги. Например, если мы приобрели земельный участок за миллион рублей, продали его за два, мы должны заплатить налог с разницы. Анастасия Семенова: С миллиона. Петр Гусятников: Да, с миллиона. Но здесь еще работает такой момент, что, во-первых, у нас есть т. н. минимальный предельный срок владения недвижимостью. Если мы владеем в определенных случаях более 5 лет, в определенных случаях более 3 лет, то налоги не уплачиваются, это тоже называется налоговым вычетом. И соответственно, если мы приобрели земельный участок за миллион, а продали за два, то вот эту вот сумму приобретения, тоже как бы она подразумевается, называется налоговым вычетом. Руслан Арсланов: Вопрос, наверное, который не мог не прозвучать: «Самозанятым можно получить налоговый вычет?» – из Свердловской области. Петр Гусятников: Самозанятым, да, тоже можно получить, т. е. они тоже являются плательщиком налога, соответственно, могут получить налоговый вычет. Анастасия Семенова: Петр, давайте еще раз повторим, очень много [вопросов]. «Вычет можно получить за предыдущие 3 года, а ваш гость сказал, что еще можно за 2021-й получить. Это как?» Давайте повторим, что до 30 апреля... Петр Гусятников: Да. У нас пока что еще вот сейчас можно пойти и подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2021 год. Анастасия Семенова: Потому что год закрывается 30 апреля. Петр Гусятников: Да, совершенно верно. То есть налоговым периодом у нас по Налоговому кодексу является один календарный год, но отчитываемся мы позже. То есть мы, соответственно, отчитываемся вот сейчас за 2024 год, за календарный 2024 год, за те доходы, которые мы приобрели с 1 января по 31 декабря 2024 года. Но отчитываемся мы до 30 апреля 2025 года. Анастасия Семенова: Из Москвы спрашивают: «А как узнать остаток налогового вычета?» – это, видимо, наверное, по ипотеке, связано, вот то, что вы говорили. Петр Гусятников: Да. Во-первых, у вас при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ будет автоматически в расчете фигурировать та сумма, которая еще к возврату подлежит. То есть, когда я буду заполнять декларацию, допустим, как я на примере рассказывал, при приобретении жилья у меня остается остаток 210 тысяч рублей, он будет фигурировать в той налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую я подам. Плюс, соответственно, всегда можно запросить у налоговой инспекции справку об этом остатке. Анастасия Семенова: «С продажи акций платится НДФЛ. Можно ли получить вычет?» Руслан Арсланов: Интересно. Петр Гусятников: Да, но это немножко отдельная история, она больше, наверное, как раз интересна профессиональным инвесторам, это инвестиционный налоговый вычет. Да, можно, есть отдельная статья Налогового кодекса, точно так же. И более того, для удобства подачи декларации по форме 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика есть такой сервис, всем рекомендую, очень удобный, всем упрощает очень сильно жизнь. Потому что если взять ситуацию еще нескольких лет назад, самостоятельная подача декларации... Анастасия Семенова: Ой да, это было что-то... Петр Гусятников: Это была огромная проблема. Анастасия Семенова: Ад. Петр Гусятников: То есть нужно собирать какие-то справки от работодателя, особенно если человек работает на двух, на трех работах, все это собирать, заполнять эту декларацию в непонятной какой-то совершенно форме... Руслан Арсланов: Фотография 3 на 4, не будем забывать... Анастасия Семенова: Найти, как всегда, нельзя... Петр Гусятников: Да, 4 на 5, в цвете, матовая... Анастасия Семенова: Белый фон... Руслан Арсланов: Не будем забывать. Петр Гусятников: После этого, соответственно, сейчас то, что просто можно зайти в личный кабинет налогоплательщика, прощелкать несколько галочек, потому что все уже сведения от работодателей подтягиваются автоматически, – это, конечно, небо и земля по сравнению с тем, что было раньше. Руслан Арсланов: Один вопрос, я давно на него смотрю: «Приобрела себе жилье, выйдя на пенсию, всю жизнь платила налоги. Почему мне не вернут налоговый вычет за покупку единственного жилья?» – из Рязанской области сообщение. Петр Гусятников: Опять же, можно вернуть, если мы попадаем по этому НДФЛ в пределы тех сроков, которые я озвучил. Анастасия Семенова: Чтобы в период работы. Петр Гусятников: Да-да. Сейчас, к сожалению, это так работает, т. е. это именно налоговый вычет, т. е. мы можем возвратить то, что мы заплатили, и заплатили, по сути, сейчас минус вот прошедшие 3 года. То есть нельзя возвратить налоги, которые мы заплатили 10 лет назад, к сожалению, это так. Анастасия Семенова: Людмила из Вологды нам дозвонилась, у нее есть вопрос. Здравствуйте, Людмила, слушаем вас. Руслан Арсланов: Людмила, доброе утро. Зритель: Здравствуйте, доброе утро. Скажите, пожалуйста, я бабушка, мне 60 лет, я имею внука, у него тоже проблемы там со здоровьем, санаторий, учеба, спортивные всякие там... Я опекун, мне сказали, что это считается работой. Мы собираем все вот эти договора, учеба, спорт, лечение... Как мне-то? Я же пенсионер. Это считается, налоговый вычет мне положен или нет, нам? Руслан Арсланов: Да, понятно. Петр? Петр Гусятников: Это, собственно, то, о чем мы говорили, т. е. это именно налоговый вычет. Если вы не работаете, то у вас нет налога, который можно возвратить. Если вы работающий пенсионер, у вас есть какой-то доход, который облагается налогом на доходы физических лиц, тогда вот этот вот налог можно возвратить. Анастасия Семенова: А опека считается работой? Петр Гусятников: Нет, опека не считается работой, т. е. опека – это некая замена родителю, это не работа. Это некий не то что суррогат – это некая замена семейным отношениям. Руслан Арсланов: То есть получить опекуну нельзя? Анастасия Семенова: Если это официальный опекун, родителей, допустим, нет. Петр Гусятников: Да, т. е. тот, который назначен либо на основании решения суда, либо органом опеки. В любом случае это не является какой-то оплачиваемой работой, к счастью или к сожалению, т. е. это просто человек, который отвечает... Анастасия Семенова: Несет ответственность до 18 лет. Руслан Арсланов: Да, понятно. Анастасия Семенова: Еще один звонок, Роман из Новосибирска. Здравствуйте. Руслан Арсланов: Здравствуйте, Роман. Зритель: Алло, добрый день. У меня такая ситуация. Ребенок-инвалид, покупали квартиру за наличные, работаю только я один, и жена получает пособие по уходу за ребенком. Возможно ли как-то... ? Я знаю, что по кредитной [] вот делается, как-то перекидывается с человека на человека, с мужа на жену, там вот это все, чтобы получать. Возможно ли ей как-то получать налоговый вычет? Руслан Арсланов: Спасибо. Петр Гусятников: Здесь, наверное, в этом вопросе сразу несколько вот таких моментов... Анастасия Семенова: Сложная ситуация, да. Петр Гусятников: Да, сразу наложилось несколько вопросов. Вопрос первый. Опять же, если супруги приобретают совместно какое-либо жилье, т. е. если нет брачного договора, по умолчанию это общая, совместная собственность, можно получить либо налоговый вычет на одного из этих супругов на приобретение данного жилья, и тогда налоговый вычет для другого супруга сохранится. Потому что мы помним, что вот этот вот налоговый вычет на приобретение жилья дается всего один раз в жизни. Соответственно, можно либо каждому получить налоговый вычет в пределах 2 миллионов рублей, либо кому-то одному получить, второму сохранить, может быть, для приобретения следующего жилья. Теперь то, что касается пособия. Опять же, если супруга получает именно пособие, то оно опять же налогами не облагается и невозможно получить налоговый вычет. Анастасия Семенова: Это как бы поддержка, да, социальная поддержка. Петр Гусятников: Да, совершенно верно, материальная помощь, например, там разные бывают у нас виды материальной помощи. То есть то, что не является доходом, и то, что не облагается налогом, соответственно, нет налога – нельзя его, к сожалению, возвратить. Анастасия Семенова: Чуть-чуть не про налоговый вычет, но хороший вопрос: «Если мы продаем квартиру, полученную по наследству, мы должны заплатить налог?» Петр Гусятников: Все зависит от того, как быстро вы эту квартиру продаете. У нас есть в Налоговом кодексе такое понятие, как минимальный предельный срок владения недвижимостью. Для определенных ситуаций это 3 года, для определенных ситуаций это 5 лет. Три года как раз – это вот наследование, дарение от близких родственников; если это просто приобретение квартиры за деньги по договору купли-продажи, то 5 лет. Вот если мы продаем имущество в пределах, т. е. этот срок еще не прошел, тогда мы должны будем платить налоги. Опять же, мы должны заплатить налоги с разницы, т. е. если мы приобрели квартиру за 5 миллионов, продаем ее за 10, тогда мы должны будем заплатить налог с разницы. Если прошло более 5 лет, мы не должны никаких налогов платить; если, соответственно, наследование, по сути, утрируя с точки зрения математики, мы приобрели за ноль, должны будем заплатить... Анастасия Семенова: ...ноль. Петр Гусятников: Нет, наоборот: приобрели за ноль, продали за 10 миллионов, должны будем заплатить с 10 миллионов. Руслан Арсланов: Экспертность снимаем с тебя, Настя. Анастасия Семенова: Ну почему? Очень быстро я вышла в экватор. Руслан Арсланов: Ты вышла в ноль. Петр Гусятников: Если вы продали за ноль, тогда к вам будут вопросы у налоговой инспекции. Анастасия Семенова: Ой, я попала. Галина из Саратовской области нам дозвонилась. Здравствуйте. Руслан Арсланов: Здравствуйте, Галина. Зритель: Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, мы с мужем оба пенсионеры, но он работающий пенсионер. И нам сказали, что... я в 2024 году сделала операцию дорогостоящую, 700 тысяч... он может получить вычет. Но какую сумму он может получить? Руслан Арсланов: Спасибо, Галина. Буквально минута у нас есть, Петр, на то, чтобы ответить на этот вопрос. Петр Гусятников: Да, как раз в пределах увеличенных лимитов. То есть на лечение до 110 тысяч рублей, на обучение собственное, на различного рода образовательные услуги – до 150 тысяч рублей. Ранее лимиты были 50 тысяч рублей и 120 тысяч. Анастасия Семенова: И еще был хороший вопрос. Если, допустим, договор был оформлен на Галину, а муж платил карточкой, вот тут как быть? Петр Гусятников: В любом случае карточка – это списание с банковского счета, т. е. это можно подтвердить, опять же если документы, которые будут необходимы, налоговая может дополнительно их дозапросить в рамках т. н. камеральной проверки. То есть мы подаем налоговую декларацию, у налоговой инспекции есть 3 месяца на проверку этих сведений... Анастасия Семенова: То есть если им что-то не понравится, они... Петр Гусятников: Да, если что-то, это сплошь и рядом происходит, дозапрашивают дополнительно какие-то документы. Анастасия Семенова: Спасибо! Как всегда, блестяще! Петр Гусятников у нас был в студии, старший управляющий партнер юридической компании PG Partners. Надеемся, что мы ответили на ваши вопросы. Мы увидимся уже в следующем часе. И начнет кто? Денис Чижов.