Алексей Токарев: Регион сегодня может менять минимальный срок владения недвижимостью для оформления налогового вычета
Ольга Арсланова: Да, это рубрика "Правовед", совершенно верно.
Антон Алфимов: О чем она?
Ольга Арсланова: Говорить мы сегодня будем о налоговых вычетах: кому они полагаются, в каком объеме, как его правильно получить, оформить. И обо всем этом мы будем говорить с нашим гостем. К нам сегодня пришел адвокат Алексей Токарев. Алексей, здравствуйте.
Алексей Токарев: Добрый день.
Антон Алфимов: Здравствуйте. И собственно предлагаем нашим зрителям писать, звонить в прямой эфир. Телефон на ваших экранах. Там же короткий номер для SMS-сообщений. Вначале пишем "ОТР", пробел и далее – само сообщение. Тем более что некоторые вопросы уже начали приходить, но мы обратимся к ним, наверное, несколько позже.
Ольга Арсланова: Расскажите, что изменилось (и изменилось ли что-то) в первую очередь в законодательстве по налоговым вычетам? Или, в общем, базовая история неизменна? При определенных покупках серьезных и определенных тратах каждому гражданину положен вычет…
Алексей Токарев: Налоговый вычет.
Ольга Арсланова: Не каждому, а лишь тому, кто платит сам налог.
Антон Алфимов: Кто вел себя хорошо.
Ольга Арсланова: Да, кто себя хорошо вел и 13% отчислял.
Алексей Токарев: Для начала, наверное, нужно определить, что налоговые вычеты бывают не только по приобретению. Есть социальные налоговые вычеты, профессиональные налоговые вычеты и иные, указанные в порядке Налогового кодекса. Для начала, я полагаю, нужно для всех понимать, что налоговый вычет определяется из налоговой базы, а налоговая база – это налог на доход физических лиц.
Ольга Арсланова: Это то, что нам так жалко каждый раз отдавать.
Алексей Токарев: Это то, что мы должны заплатить, да. И безусловно, основная ставка 13% – это со всего дохода, который получает физическое лицо. И из этих 13% уже гражданин, резидент, который платит налог, он может получить налоговый вычет. Налоговой базой являются любые доходы, полученные от реализации имущества, в том числе и от заработной платы. Это что такое налогооблагаемая база.
Ну а дальше – о налоговых вычетах. Все-таки в первую очередь, конечно, всегда интересует, с чем оно может быть связано и какие есть права. Основной налоговый вычет, самый распространенный – это налоговый вычет, получаемый по приобретению недвижимого имущества, то есть дома жилые, жилые земельные участки и иные объекты (гаражи, строения). Законодатель в этом году определил несколько большую сумму налогового вычета, и теперь эта сумма может быть 1 миллион рублей по одному объекту недвижимости, но в пределах…
Антон Алфимов: Это значит, что миллион вам вернут?
Ольга Арсланова: Или это налогооблагаемое вот это…
Алексей Токарев: Нет, как раз миллион рублей – это получается налоговый вычет. Допустим, вы заплатили за налоговый период (а налоговый период – это один год) налогов 2 миллиона рублей. У вас был колоссальный доход, вы приобретаете в этот налоговый период квартиру…
Ольга Арсланова: Сейчас вас возненавидят наши зрители. Давайте такими суммами не будем оперировать.
Алексей Токарев: Мы говорим о потолке. Безусловно, можно потребовать и налоговый вычет на 100 тысяч рублей, и на 50, и на 10 – и это тоже будет приятно любому гражданину Российской Федерации. Но основная сумма, максимум – это миллион рублей.
Ольга Арсланова: Мы правильно понимаем, что этот миллион, о котором вы говорите, его же можно не один год получать, а на протяжении нескольких лет, и довести до миллиона?
Алексей Токарев: Нет, налоговый период составляет именно тот год, в котором происходит приобретение данного объекта недвижимости. Но в эту сумму не включаются проценты – проценты по пользованию кредитных займов. Допустим, если приобретается в порядке ипотеки земельный участок, то гражданин имеет право еще получить налоговый вычет именно по процентам за оплату этого денежного займа.
Ольга Арсланова: Алексей, давайте все-таки разберемся. До недавнего времени максимальная сумма вычета составляла… При покупке, например, недвижимости, самые крупные вычеты – что-то в районе 250 тысяч рублей, правильно? Сейчас эта сумма вырастет. Я правильно вас поняла?
Алексей Токарев: Совершенно верно. Более того, 250 тысяч рублей, конечно, остались, но это по налоговым вычетам (это я для себя сделал определенные выписки из Налогового кодекса) по ценным бумагам, по продаже и отчуждению долей в предприятиях, в том числе по землям и объектам жилья, квартирам, недвижимости, если невозможно подтвердить расходы на приобретение этого объекта недвижимости. Допустим, вы купили и утратили договор купли-продажи, не можете его восстановить, и у вас нет никакой возможности. Таким образом, конечно, налоговый вычет вы можете требовать…
Антон Алфимов: Право собственности будете подтверждать без этого.
Ольга Арсланова: Есть же свидетельство.
Алексей Токарев: Ну, это такие исключительные моменты. По существу они невозможны, потому что у каждого есть договор купли-продажи, есть свидетельство о праве собственности. Но в данной ситуации, если объектом недвижимости гражданин владел меньше пяти лет, то налоговый вычет будет 250 тысяч рублей. Это именно то, о чем вы говорите. А если владение было более пяти лет, то налоговый вычет может быть до миллиона рублей. Это опять-таки тоже определено Налоговым кодексом.
Но хотел бы заметить одну важную особенность, которая в последнее время нигде не употребляется, средства массовой информации ее не озвучивают. Регион (субъект Российской Федерации) теперь самостоятельно может изменять цифру минимального срока владения объектом недвижимости, после чего человек может претендовать на максимальный налоговый вычет, то есть вплоть до нуля. Допустим, если в Москве это будет федеральная базовая ставка пять лет, то другой регион – Дальневосточный, Камчатка или какой-то исключительный регион, в который нужно привлекать инвестиции, – может ограничить данный срок владения одним годом. То есть по существу человек приобретает имущество, через месяц его может продать и получить определенный налоговые льготы.
Антон Алфимов: Любопытно.
Ольга Арсланова: Но для этого опять же у него должна быть соответствующая зарплата, чтобы получить?
Алексей Токарев: Еще раз определимся. Налоговый вычет предоставляется только на ту сумму денежных средств, которые заплачены в бюджет. То есть нельзя требовать из бюджета, ну, опять вернемся…
Ольга Арсланова: Миллион.
Алексей Токарев: …миллион рублей, если заплачен ноль или 10 рублей. То есть, объективно говоря, вы заплатили 300 тысяч рублей за налоговый период. В период налогового времени вы заявляете требования о налоговом вычете, вы приобрели это недвижимое имущество – и таким образом бюджет вам позволяет не платить этот налог.
Заявить об этом можно через своего работодателя, то есть через агента, который платит налоги, так как у нас с заработной платы налоги платят не самостоятельно граждане, а платят за них работодатели. Таким образом, вы пишете заявление работодателю, предоставляете необходимый документ, подтверждающий право собственности, владения данным объекта недвижимости, приобретения, договор купли-продажи. И работодатель должен сделать налоговый вычет.
Антон Алфимов: А если вы какой-нибудь ИП?
Алексей Токарев: Ну, тогда самостоятельно – заявление в налоговый орган, потому что индивидуальное предпринимательство самостоятельно платит налоги и исчисляет.
Ольга Арсланова: Смотрите, я так понимаю по процедуре, что сейчас человек может просто отказаться от этих 13%, то есть наоборот – ему будут выплачивать полную зарплату каждый месяц без вычета 13%, либо он может получить единовременно крупную сумму? Какие плюсы и минусы у каждого из вариантов? И к чему чаще физические лица прибегают? Потому что, с одной стороны, удобно получить сразу большую сумму. С другой стороны, это же нужно самому идти в налоговую, всем этим заниматься. Проще обратиться к работодателю.
Алексей Токарев: Еще раз хотелось бы прояснить ситуацию. Дело в том, что… Вот как получить? Налоговая инспекция – это не банк, это не кредитная организация или другой добрый человек, который даст вам просто денежные средства. Нет, ни в коем случае.
Ольга Арсланова: Насчет доброты банка можно поспорить.
Алексей Токарев: Ну, относительно. Налоговая инспекция допускает вычет из налогооблагаемой базы в пределах, установленных законом. Либо налоговая инспекция может вернуть денежные средства, оплаченные плательщиком налога, в случае если данный возврат будет подтвержден в качестве вычета налогового, но в пределах оплаченной налоговой суммы.
Еще раз повторюсь, не нужно путать. "Вот я увидел цифру – 250, 100, 700 или миллион рублей – и теперь могу требовать от налоговой инспекции эту сумму денежных средств". Нет. Требовать вы можете только в тех рамках и пределах, сколько вы заплатили налогов за данный налоговый период времени, то есть один календарный год.
Антон Алфимов: Все довольно непросто. А как это по процедуре, по срокам происходит?
Алексей Токарев: Безусловно, рассмотрение должно занимать не более месяца у налогового органа. Налоговый орган выносит решение по данному результату рассмотрения заявления граждан и далее либо возвращает денежные средства, если вы оплатили их в бюджет и агент, который оплачивал за вас налог, не вычел, либо налоговый орган предоставляет право вычитать эти денежные средства на предстоящий налоговый период.
Допустим, если в начале налогового периода вы приобрели квартиру, в январе месяце, и вы понимаете, что у вас будет зарплата за 12 месяцев и будет такой-то налог, то вы вправе от налогового органа требовать вычета. Соответственно, вам скажут: "Да, действительно вы можете за предстоящий налоговый период не платить такую-то денежную сумму, которая будет являться налогом".
Антон Алфимов: Хорошо, а документы, заявления все непосредственно в налоговый орган подаются, или можно по электронке послать, например?
Алексей Токарев: Можно подать в электронной форме, имея электронную цифровую подпись. Во всех иных случаях – непосредственно в налоговый орган, потому что налоговый орган должен понимать, имеются ли у вас оригиналы. Может быть, потребуется необходимость сверить оригиналы с копиями документов. Но также вы можете все эти документы предоставить через работодателя.
Антон Алфимов: Хорошо, а само рассмотрение подачи документов сколько?
Ольга Арсланова: Четыре месяца.
Антон Алфимов: Четыре месяца?
Ольга Арсланова: Это, я так понимаю, максимальный срок, после которого можно уже жаловаться и бить тревогу.
Алексей Токарев: Да, совершенно верно.
Ольга Арсланова: С момента прихода в налоговую?
Алексей Токарев: С момента подачи заявления в налоговую инспекцию со всем необходимым пакетом документов.
Антон Алфимов: То есть, в общем, не самая сложная процедура.
Алексей Токарев: По существу, на сегодняшний день сложность заключается в следующем: люди не желают идти в налоговый орган, обременять себя временными затратами, подготавливать документы. И ожидает тот вариант, что объем оплаченным денежных средств за налоговый период времени не будет настолько значительным, сколько будет потрачено времени.
Ольга Арсланова: Так что там тратить время? В принципе, сейчас с учетом удобной этой электронной системы и очередей же нет в налоговой инспекции. Не так давно как раз подавала документы – заняло реально 15 минут.
Алексей Токарев: Все правильно, все верно, но до сих пор граждане не идут потоком получать налоговые вычеты, потому что не всегда могут подтвердить.
Ольга Арсланова: А может быть, их не информируют об этом, недостаточно информации? Люди действительно удивляются: "Неужели нам что-то положено от государства?"
Алексей Токарев: В данной ситуации хотел бы все-таки сказать в пользу, безусловно, налоговой инспекции, что сайт налоговой инспекции, Федеральной налоговой службы полностью информирован, в схематичном порядке все расписано. И на любой вопрос гражданина, который может возникнуть, там представлена любая информация, любые ответы. Именно перед эфиром я еще раз посмотрел данные сайт и обратил внимание, что…
Антон Алфимов: Работает?
Алексей Токарев: Он работает, функционирует, и очень подробно написаны права и возможности граждан на налоговые вычеты.
Антон Алфимов: Понятно. Вопросы от наших зрителей. Возможно, что-то нам придется повторить. Поехали! "Сейчас налоговый вычет за приобретенную недвижимость – вроде 2 миллиона. Эта льгота действует раз в жизни?"
Ольга Арсланова: Во-первых, не два, да?
Алексей Токарев: Во-первых, по одному объекту недвижимости – миллион рублей. По нескольким объектам недвижимости – 2 миллиона рублей. Вы же можете приобрести не только квартиру, а вы можете приобрести квартиру, земельный участок, жилой дом – соответственно, у вас уже три объекта недвижимости.
Ольга Арсланова: И получать мы можем по нескольким?
Алексей Токарев: Да, по нескольким. По каждому объекту недвижимости – миллион рублей, но в совокупности по всем объектам недвижимости – только 2 миллиона рублей за налоговый период. Подчеркиваю: не за всю жизнь, а именно за налоговый период. Если в этом году приобрели квартиру, то вы имеете право получить 1 миллион рублей по квартире. Если вы в следующем году приобретаете дом – еще 1 миллион рублей.
Ольга Арсланова: Срок давности какой?
Алексей Токарев: Дело в том, что мы говорим о налоговом вычете именно за налоговый период налогообложения – один год. Срок давности – три года.
Ольга Арсланова: Три года?
Алексей Токарев: Общий срок давности. Но не нужно путать, что я за три года накоплю очень много налогов, потом приду с требованием в налоговую инспекцию и скажу: "Вот я накопил достаточный объем, ровно миллион рублей хочу получить налогового вычета". Нет. Налоговый вычет получается из бюджета Российской Федерации только за налоговый период. Налоговый период – это один год. Но подать вы можете документы в течение трех лет.
Ольга Арсланова: То есть, если некая недвижимость была куплена четыре года назад, о ней можно уже забыть, о налоговом вычете?
Алексей Токарев: Да, совершенно верно.
Ольга Арсланова: Все понятно.
Алексей Токарев: И есть понятие общего срока исковой давности. Он определен Гражданским кодексом, и это три года. Мы говорим постоянно только о недвижимости, но ведь не все покупают объекты недвижимости валом. Есть люди, которые учатся, есть люди, которые тратят денежные средства на медицину, не только на себя, но и на своих родственников в силу проведения определенных операций, которые оплачиваются через кассу, и этот перечень определен Правительством Российской Федерации, в том числе это предоставляется именно в бюджетных лечебных учреждениях.
В части данных трат данные траты не ограничены, и перечень данных возможностей определен Правительством Российской Федерации. И гражданин может в том числе и по таким налоговым вычетам в налоговую службу обратиться. В том числе и в части образования. Налоговый вычет по образованию на один год составляет 50 тысяч рублей. При этом можно заявить за все прошедшие три года – получается 150 тысяч рублей.
Антон Алфимов: Есть у нас звонок, Московская область, на линии Александр. Слушаем вас, здравствуйте.
Ольга Арсланова: Здравствуйте, Александр.
Антон Алфимов: Александр, вы в эфире.
Зритель: Здравствуйте, студия. У меня к вам такой вопрос. Какие вычеты предусматриваются для пенсионеров Московской области?
Алексей Токарев: Еще раз.
Антон Алфимов: Для пенсионеров Московской области.
Зритель: Да, неработающим пенсионерам. Мне 68 лет, и я бы хотел узнать, потому что за квартиру налог, за машину налог, за земельный участок налог. Что конкретно? На какие вещи нет налога?
Ольга Арсланова: Я так понимаю, речь идет о социальных вычетах.
Алексей Токарев: Я понял вопрос, уловил. Сегодняшняя программа – именно мы говорим о налоговых вычетах, но я полагаю, что мы можем и о льготах. В данной ситуации это является налоговая льгота. Дело в том, что пенсионеры имеют налоговые льготы на местные налоги, в том числе транспортный налог, и на федеральные налоги, в том числе налог на доход физических лиц, но в тех пределах и в тех рамках, которые установлены законом.
Если говорить про транспортный налог, то не более 250 лошадиных сил должно иметь транспортное средство, и это должен быть ветеран труда, соответственно пенсионер. Если мы говорим по объектам недвижимости, то на таких же общих основаниях, ведь пенсионеры при приобретении объекта недвижимости, жилья, если мы об этом говорим, или обучении, или лечении имеют такие же льготы, как и все граждане, то есть нет разделения – пенсионер или не пенсионер.
Есть лишь только одно преимущество немаловажное. Если обычно работающий гражданин может требовать возмещения налога в качестве налоговых вычетов за тот период времени, в котором требуется налоговый вычет, то пенсионеры могут требовать и за прошедший период времени. То есть, допустим, в этом году пенсионер приобретает объект недвижимости и требует налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей, то он может требовать не только за данный год, но и за прошедший период времени – в период, когда он стал пенсионером.
То есть пенсионер же не только получает пенсию. Есть достаточно большая категория граждан, которые получают доходы от ценных бумаг, от вкладов банковских, которые имеют, скажем, завышенный процент некоторый, или иные доходы физических лиц, с которых они тоже платят налог. Или, допустим, сдают свою квартиру в аренду (часто распространенная ситуация у пенсионеров), а живут за городом на даче. Это тоже доход физического лица. Если он накопил определенный размер денежных средств и потом желает получить налоговый вычет, то как раз на этот объем налога пенсионер может требовать налоговый вычет, но только не за один год, а именно за прошедший период времени. Я считаю, что это колоссальное преимущество для пенсионеров на сегодняшний день, в отличие от обычных работающих граждан.
Антон Алфимов: Влад из Москвы спрашивает: "Почему все умалчивают о налоговом вычете при покупке автомобиля?"
Ольга Арсланова: Потому что его нет, по-моему.
Алексей Токарев: Такого нет.
Антон Алфимов: Такого нет, Влад.
Ольга Арсланова: "Купила землю два года назад за 200 тысяч. Работаю официально. Куда обратиться за возвратом налога?"
Алексей Токарев: Еще раз вопрос.
Ольга Арсланова: "Купила землю два года назад за 200 тысяч рублей". Я так понимаю, там будет небольшая сумма.
Алексей Токарев: Ну почему? 200 тысяч рублей – это в пределах налогового вычета на приобретенный объект недвижимости. Соответственно, вы имеете право обратиться в налоговый орган, и вам предоставят налоговый вычет. Это нормальная практика. Соответственно, за тот период времени, когда вы приобретали. То есть, если было два года назад, вы еще не пропустили срока подачи заявления, скажем так – общего срока исковой давности. И если в тот год, когда вы приобретали данный объект недвижимости, у вас были отчисления в бюджет, налог на доход физических лиц, в рамках этого налога вы можете истребовать налоговый вычет.
Ольга Арсланова: Вот интересный вопрос: "Купила у матери, – видимо, собственной, – дом, участок, гараж за 1 миллион 700 тысяч, который сама строила. Вернут ли мне 13%?"
Алексей Токарев: От того, что вы строили сами или привлекали подрядчика, ничего не меняется. Если были затраты, то эти затраты должны были быть заявлены на период строительства данного объекта. Данные налоговые вычеты допустимы Налоговым кодексом. В тот период времени, когда вы приобрели данный объект недвижимости, соответственно, вы имеете право на налоговый вычет и в качестве приобретения объекта недвижимости. Таким образом, если не прошло более трех лет и у вас в период, когда вы приобрели собственность по данному объекту недвижимости, была какая-то уплата налога, вы имеете право заявить в налоговый орган требование о налоговом вычете.
Антон Алфимов: Наверное, последний вопрос: "Почему вычет за протезирование зубов делается только за лечение в России? В Якутии мне начислили за лечение зубов 750 тысяч рублей, в Китае сделали за 130 тысяч".
Алексей Токарев: Дело в том, что все траты, которые вы совершаете за пределами Российской Федерации, – это не в бюджет Российской Федерации. Ну, это как минимум для обоснования данного требования. А так Налоговый кодекс четко поясняет, что вы имеете право получить налоговый вычет только в тех тратах, которые определены Правительством Российской Федерации и только в тех учреждениях, которые имеют лицензии и являются официальными медицинскими учреждениями. И только на территории Российской Федерации, безусловно. Это однозначный критерий, который отслеживается в каждой статье Налогового кодекса. И в окончание нескольких минут, я так понимаю, нашего эфира…
Антон Алфимов: Нет, нескольких секунд.
Алексей Токарев: Да? Хотелось бы мне дополнить, что нужно посмотреть на сайте налоговой службы именно весь перечень налоговых вычетов и не стесняться обращаться с этими налоговыми вычетами к своим работодателям в первую очередь, потому что они должны обеспечивать вас этими налоговыми вычетами. Но в том случае, если вы являетесь субъектом самозанятости, то вы должны обращаться в налоговый орган. А также не забывайте о том, что есть еще профессиональные налоговые вычеты для лиц, которые занимаются созданием картин, творчества, уникальных идей, технологий.
Антон Алфимов: Да. Ну, об этих людях замечательных поговорим в следующий раз. Спасибо.
Ольга Арсланова: Спасибо.
Алексей Токарев: Пожалуйста.
Антон Алфимов: Алексей Токарев, адвокат, был в студии Общественного телевидения России. Это рубрика "Правовед". Спасибо.